|
(单选题)1: 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ） A: 营业税 B: 增值税 C: 营业税与增值税 (单选题)2: 征收增值税的货物（ ） A: 无形资产 B: 有形不动产 C: 有形动产 (单选题)3: 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ） A: 营业税 B: 增值税 C: 营业税与增值税 (单选题)4: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70％在股权持有满（ ）年的当年，抵扣该创业投资企业的应纳税所得额，当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。 A: 1年 B: 2年 C: 3年 D: 4年 (单选题)5: “应交营业税”科目的借方登记（ ） A: 应交的营业税 B: 已交的营业税 C: 欠交的营业税 (单选题)6: 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ） A: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率） B: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率） C: 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率） D: 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率） (单选题)7: 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ） A: 属于居民企业 B: 非居民企业 C: 股份制企业 D: 联合企业 (单选题)8: 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ） A: 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000 B: 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400 (单选题)9: 对进口货物征收增值税的计税价格为（ ） A: 进口货物的到岸价格 B: 进口货物的国外支付价格 C: 组成计税价格 D: 关税完税价格 (单选题)10: 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ） A: 将货物分配给股东，为货物移送的当天 B: 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C: 采用交货提款结算方式的，为发出货物的当天 D: 将货物作为投资的，为货物使用的当天 (单选题)11: 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ） A: 冲减销售成本 B: 冲减存货成本 C: 计入管理费用 D: 计入当期收入 (单选题)12: 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（ ） A: 150万元 B: 120万元 C: 175．5万元 D: 124．5万元 (单选题)13: 享受消费税出口退税政策的企业是指（ ） A: 生产企业 B: 一般商业企业 C: 外商投资的工业企业 D: 外贸企业。 (单选题)14: 出口不免税不退税政策的适用范围是（ ） A: 国家限制或禁止出口的货物 B: 国内市场供不应求的货物 C: 国内市场供大于求的货物 D: 在国际市场上占有份额较大的货物 (单选题)15: 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ） A: “销售成本”账户 B: “营业费用”账户 C: “本年利润”账户 D: “其他支出”账户 (多选题)16: 如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ） A: 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B: 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C: 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 D: 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 (多选题)17: 以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是（ ） A: 按货物同期的市场价格确认计税销售额 B: 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格 C: 确认计税销售额时，可以抵扣旧货回收价格 D: 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业，可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税 (多选题)18: 纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为（ ） A: 签订销售合同的当天 B: 收讫营业收入款项的当天 C: 取得索取营业收入款项凭证的当天 D: 产权转移的当天 (多选题)19: 下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目贷方核算的是（ ） A: 进项税额转出 B: 冲销销售退货税额（红字） C: 上期末未抵扣完的进项税额 D: 期末转出未交增值税 (多选题)20: 符合小规模纳税人增值税核算要求的是（ ） A: 不核算销项税额和进项税额 B: “应交税费--应交增值税”科目的借方核算已缴纳的增值税 C: “应交税费--应交增值税”科目的贷方核算应交的增值税 (多选题)21: 销售折让是指（ ） A: 具有补偿性优惠性质的价格优惠 B: 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让 C: 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠 D: 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠 (多选题)22: 消费税的计税方法有（ ） A: 以应税消费品的销售额为计税依据，从价计征 B: 以应税消费品的销售数量为计税依据，从量计征 C: 化妆品、贵重首饰及珠宝玉石，采用从价与从量混合计征的方法 D: 卷烟、粮食白酒和薯类白酒，采用从价与从量混合计征的方法 (多选题)23: 从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（ ） A: 支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除 B: 支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除 C: 按5%的税率计算缴纳营业税 D: 按3%的税率计算缴纳营业税 (多选题)24: 根据税法规定，企业对逾期未还的包装物押金收入的处理方法是（ ） A: 按其他收入对待，不征收增值税 B: 视同价外费用，征收增值税 C: 按换算的不含税收入额并入计税销售额计税 D: 按所包装产品的适用税率计算增值税的销项税额 (多选题)25: 营业税的纳税期限包括（ ） A: 以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税 B: 在一个月内分期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月应纳税额。 C: 保险业的纳税期限为1个月 D: 扣缴义务人解缴税款的期限比照纳税人办理 (责任编辑：admin) |