11学期《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分：100       测试时间：--
 单选题 

一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）V 1.  下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
      满分：2  分
2.  下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
      满分：2  分
3.  商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
      满分：2  分
4.  某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A. 4.775万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
      满分：2  分
5.  某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万，支付给下一程联运公司40万，该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A. 18900
B. 1672
C. 1673
D. 975
      满分：2  分
6.  某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
      满分：2  分
7.  委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
      满分：2  分
8.  某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
      满分：2  分
9.  依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
      满分：2  分
10.  下列属于中央税的税种是()
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
      满分：2  分
11.  由海关专门负责征收的税种是()
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
      满分：2  分
12.  某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
      满分：2  分
13.  生产型增值税的特点是()
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
      满分：2  分
14.  下列()不是纳税人的权利
A. 索取完税凭证权
B. 多缴税款申请退还权
C. 与税务机关协商应缴税款的权利
D. 委托税务代理权
      满分：2  分
15.  红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A. 该厂应纳消费税金2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
      满分：2  分
16.  实行从价计征的进口应税消费品，计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
      满分：2  分
17.  税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A. 所有
B. 特定
C. 大多数
D. 少数
      满分：2  分
18.  红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
      满分：2  分
19.  下列()不是我国纳税人的义务
A. 依法办税务登记
B. 接受账簿、凭证管理
C. 按时纳税
D. 向税务机关提供每一项技术决窍
      满分：2  分
20.  下列()属于增值税的纳税人
A. 修理本单位发生故障机器的职工
B. 加工玉器的某个人独资企业
C. 为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D. 进口货物的出口方
      满分：2  分
21.  目前采用超率累进税率的税种是()
A. 个人所得税
B. 土地增值税
C. 契税
D. 城市维护建设税
      满分：2  分
22.  抗税是指纳税人以暴力、威胁等方式拒不履行纳税义务，不交或少交税款的行为。抗税罪的主体只能由()构成
A. 自然人
B. 单位和个人
C. 自然人和法人
D. 企业、组织和个人
      满分：2  分
23.  商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 4%
      满分：2  分
24.  章某于2006年初购买了某上市公司的股票，2006年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
      满分：2  分
25.  下列货物应当缴纳消费税的有()
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
      满分：2  分
26.  纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
      满分：2  分
27.  纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
      满分：2  分
28.  2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
      满分：2  分
29.  应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
      满分：2  分
30.  下列各项中属于劳务报酬所得是()
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
      满分：2  分
31.  国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
      满分：2  分
32.  纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A. 机构所在地
B. 注册地
C. 居住地
D. 劳务发生地
      满分：2  分
33.  纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金
A. 千份之五
B. 万分之五
C. 千份之二
D. 千份之三
      满分：2  分
34.  按征税对象的性质分类，增值税属于()
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
      满分：2  分
35.  某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
      满分：2  分
36.  某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A. 4.8万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
      满分：2  分
37.  下列属于地方税的税种是()
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
      满分：2  分
38.  现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A. 公平权
B. 公民权
C. 民事权
D. 自保权
      满分：2  分
39.  根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
      满分：2  分
40.  按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
      满分：2  分
41.  某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
      满分：2  分
42.  避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A. 税收优惠
B. 漏洞和不完善之处
C. 立法目的
D. 政府的意愿
      满分：2  分
43.  王某是某省电影制片厂的演员，在今年的5月份，取得下列收入：单位发放5月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##5月30日、5月31日、6月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A. 5月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 5月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
      满分：2  分
44.  王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A. 2496
B. 2255
C. 2246
D. 2136
      满分：2  分
45.  按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
      满分：2  分
46.  营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
      满分：2  分
47.  税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A. 经济
B. 国家安全
C. 卫生
D. 教育
      满分：2  分
48.  由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A. 非违法行为
B. 不好说
C. 违法行为
D. 可以理解
      满分：2  分
49.  从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A. 生产商
B. 批发商
C. 零售商
D. 消费者
      满分：2  分
50.  某金融企业从事债券买卖业务，某年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
      满分：2  分