东师概率论与数理统计17秋在线作业3

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南开大学11春学期《审计学》在线作业答案满分
一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）V
1.  注册会计师李民在执行甲公司200×年度财务报表审计业务的过程中，获取或形成了下列资料或记录。根据审计工作底稿的性质，李民应当将（）形成审计工作底稿。
A. 注册会计师与被审计单位有关重大事项的往来电子邮件
B. 被审计单位在按照审计建议进行重大调整之前的未审财务报告
C. 注册会计师对被审计单位重要性进行初步思考的记录
D. 注册会计师从被审计单位不同部门获取的多于一份的同一文件
   满分：2  分
2.  注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（）。
A. 验资
B. 财务报表审阅
C. 内部控制审核
D. 对财务信息执行的商定程序
   满分：2  分
3.  了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（　）。
A. 注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险
B. 不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C. 审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序
D. 不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序
   满分：2  分
4.  以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（）。
A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
   满分：2  分
5.  当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A. 前任注册会计师与被审计单位有分歧
B. 前任注册会计师不具备专业胜任能力
C. 前任注册会计师与被审计单位不独立
D. 前任注册会计师受到被审计单位限制
   满分：2  分
6.  甲公司将2009年度的营业收入列入2008年度的财务报表，则其2008年度财务报表中存在错误的认定是（）。
A. 权利和义务
B. 计价和分摊
C. 发生
D. 完整性
   满分：2  分
7.  D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有( )。
A. 通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B. 通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
C. 通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
D. 通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
   满分：2  分
8.  对于应收账款、应付账款等结算类业务，一般取得证据较为有效的方法是（）。
A. 分析程序
B. 观察
C. 函证
D. 询问
   满分：2  分
9.  审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。
A. 在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B. 视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C. 出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D. 视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
   满分：2  分
10.  在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（）。
A. 将下年年初实现的营业收入列入当年
B. 将应由上年承担的费用列入本年
C. 存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
D. 累计折旧存在低估
   满分：2  分
11.  下列有关检查风险的观点不能认同的是（）。
A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性
B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系
C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险
D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系
   满分：2  分
12.  在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（）。
A. 计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B. 评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C. 确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D. 确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
   满分：2  分
13.  如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 无保留意见加强调事项段
D. 保留意见加强调事项段
   满分：2  分
14.  下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
A. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
   满分：2  分
15.  在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的（）方面实施的。
A. 监督的有效性
B. 设计的合理性
C. 执行的有效性
D. 执行的一贯性
   满分：2  分
16.  注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当( )。
A. 在审计报告意见段后增加强调事项段
B. 更改审计报告的日期
C. 要求C公司在财务报表附注中披露
D. 不改变审计报告的日期
   满分：2  分
17.  注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与下列评估的哪个层次的重大错报风险具备明确的对应关系。（）
A. 财务报表层次
B. 认定层次
C. 账户余额
D. 交易或事项
   满分：2  分
18.  重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（）。
A. 重要性的确定离不开具体环境
B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D. 对重要性的评估需要运用职业判断
   满分：2  分
19.  在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（）。
A. 决定接受的检查风险水平为高水平
B. 决定接受的检查风险水平为低水平
C. 评估的控制风险水平为高水平
D. 评估的控制风险水平为低水平
   满分：2  分
20.  关于控制环境的说法不正确的是（）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
   满分：2  分
21.  为证实Ｐ公司所记录的资产是否均由Ｐ公司拥有或控制，记录的负债是否均为Ｐ公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列（）程序才可能获取充分、适当的审计证据。
A. 检查文件或记录
B. 检查有形资
C. 重新执行
D. 询问
   满分：2  分

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