课程名称:(1178)《财政税收法》考试时间:120分钟满分:100分 邓利铭 一、单项选择题(本大题共10小题,每道题2.0分,共20.0分) 1. 关于税负转嫁的说法,正确的是 A.商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比 B.商品供给弹性越小,税负前转的程度越大 C.竞争性商品的转嫁能力较强 D.征税范围广的税种较易转嫁 标准 2. 税收救济方式不包括 A.税务复议 B.税务诉讼 C.税务谈判 D.税务申诉 标准 3. 根据个人所得税法,从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后()日内,将应缴税款缴入国库。 A.7 B.15 C.30 D.60 标准 4. 根据资源税条例,不属于资源税纳税人的是( ) A.开采矿产品的国有企业 B.进口矿产品的单位 C.管辖海域开采矿产品的个体户 D.股份制盐厂 标准 5. 关于发票检查的说法,正确的是 A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料 B.税务机关在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制 C.由于税务检查的特殊性,在税务机关进行检查时,无需出具税务任何凭证即可调出,经查无问题后予以返还纳税人 D.税务机关需要将空白发票调出查验时,无需出具任何凭证即可调出,经查无问题后予以返还纳税人 标准 6. 2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20000元。上述产品的成本利润率为5%,消费税税率为30%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )元 A.22392.60 B.24750.00 C.35150.00 D.50214.60 标准 7. 在预算资金监督制衡方的行为特征中,最基本的特征是() A.代表人民的利益 B.具有委员会决策机制的特点 C.面临各种偏好加总的困难 D.面临组织协调的交易成本 标准 8. 关于税法解释的说法,错误的是 A.税收立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释 B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力 C.税收司法解释的主体是国家税务总局 D.税收司法解释具有法律效力 标准 9. 关于减免税的说法,错误的是 A.减免税有针对纳税人的,也有针对征税对象的 B.任何单位与部门都不得擅自减税免税 C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税 D.征税对象没有达到起征点的不征税 标准 10. 关于消费税计税依据的说法,错误的是 A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和使用税率 B.用于抵债的应税消费品应做销售处理,发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税 C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据 D.对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的使用税率征收消费税 标准 二、多项选择题(本大题共10小题,每道题3.0分,共30.0分) 1. 关于我国财政投资主体的叙述,下列哪些是正确的? A.我国现行的财政投资主体包括中央政府和地方政府 B.中央政府在财政投资中占主导地位 C.企业和个人可以通过参股等形式参与投资 D.政府也可以通过提供政策贴息、补助等方式扶持企业对基础性项目进行投资 标准 2. 张某出租其自有房屋,签订房屋租赁合同,则其应负担以下哪些税收? A.房产税 B.契税 C.印花税 D.土地增值税 标准 3. 某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生如下进项税额,其中哪些可以从销项税额中进行抵扣? A.从农户直接购买其自产农产品的进项税额 B.从废旧物资经营单位购进废旧物资的进项税额 C.购进原材料而取得承运部门开具的运输发票上注明的运费的进项税额 D.购进原材料,但未按规定取得增值税扣税凭证 标准 4. 在法定情形下,纳税人、扣缴义务人可以延期办理纳税申报。纳税人扣缴义务人申请延期办理纳税申报应当具有下列哪些条件? A.纳税人、扣缴义务人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难,需要延期 B.在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请 C.经税务机关核准 D.当发生法定情形(不可抗力)时,纳税人不需要向税务机关申请延期纳税申报 标准 5. 根据我国税法的规定,下列哪些项目在计算所得税时不允许进行费用扣除? A.利息、股息、红利 B.稿酬所得 C.偶然所得 D.薪金、工资所得 标准 6. 税收救济方式包括? A.税务复议 B.税务诉讼 C.税务谈判 D.税务竞争 标准 7. 根据《税收征管法》第26条、《税收征管法实施细则》第30、31、36条的相关规定,纳税申报的方式有哪些? A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.书面申报 标准 8. 税务会计是税务机关针对企业进行的关于税款的监管和管理,下列关于税务会计和企业会计关系的说法哪些是正确的? A.实践中,税务机关一般不对纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法进行管理,但是税务会计是税务机关管理的事务之一 B.企业会计和税务会计是两个相互区别的会计制度,任何情况下,税务会计不能独立于企业会计,即企业会计优先于税务会计 C.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务团财政、税务主管部门有关税收的规定相抵触的,依照国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定计算纳税 D.当企业会计和税务会计存在冲突和不一致时,应当根据企业会计制度和方法来确定税基 标准 9. 下列经营活动有哪些无需缴纳增值税? A.某企业购入新的生产设备后,转让其原使用的设备 B.某个体工商户从事木制品加工,其月收入为5000元 C.某企业从事来料加工而进口所需的设备 D.某外商独资企业经营困难而进口投资人无偿援助的设备 标准 10. 下列哪几项属于税收行政诉讼的起诉条件? A.原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织 B.有具体的诉讼请求和事实根据 C.法律、法规规定在起诉前必须向行政机关申请复议的,应经过税收行政复议或者复议机关逾期不作复议决定后才能起诉 D.必须在法定期限内起诉 标准 三、综合分析题(本大题共2小题,每道题25.0分,共50.0分) 1. 某中国公民杨过,2014年1—12月从中国境内取得工资、薪金收入132000元(人民币),取得专题讲座报酬3000万元,取得《杨过那些事》稿酬收入40000元;当年还从加拿大取得“杨过”商标权收入150000元,从法国取得彩票奖金20000元。杨过已按加拿大、法国税法规定分别缴纳了个人所得税25000元和1500元。按照中国与加拿大、法国涉外税收协定,中国公民在加拿大、法国缴纳的个人所得税可以抵扣国内个人所得税。以上货币单位均为人民币。计算该纳税人当年应纳个人所得税税额?请分析现有个人所得税法律制度的不足并提出改革建议? 标准 2. 社会保险基金预算的主要内容是什么?目前,社会保险基金预算存在哪些问题? 标准 (责任编辑:admin) |