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(单选题)1: 某金融机构某月发放转贷业务取得利息收入120万元，向拆放方支付借入资金利息50万元，该金融机构发放该笔转贷业务应纳营业税的税额为（ ） A: 60000元 B: 36000元 C: 35000元 (单选题)2: 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ） A: “银行存款”科目 B: “利息收入”科目 C: “应付账款”科目 (单选题)3: 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款 A: 3日 B: 5日 C: 10日 D: 15日 (单选题)4: 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ） A: 属于居民企业 B: 非居民企业 C: 股份制企业 D: 联合企业 (单选题)5: 增值税纳税人以一个月为纳税期的，自期满后的（ ）日内缴纳税款 A: 5日 B: 10日 C: 15日 D: 30日 (单选题)6: 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ） A: “销售成本”账户 B: “营业费用”账户 C: “本年利润”账户 D: “其他支出”账户 (单选题)7: 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ） A: 1500元 B: 2100元 C: 1800元 (单选题)8: 对进口应税消费品在进口环节征收增值税，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ） A: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率） B: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率） C: 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率） D: 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率） (单选题)9: 增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ） A: 应纳税额 = 销售额 － 进项税额 B: 应纳税额 = 销项税额 － 进项税额 C: 应纳税额 = 不含税销售额×征收率 (单选题)10: 企业所得税的纳税人分为（ ） A: 组织和个人 B: 法人和自然人 C: 企业和单位 D: 居民企业和非居民企业, (单选题)11: 国家税务总局新修订的《增值税专用发票使用规定》的生效时间是（ ） A: 2007年1月1日 B: 2007年7月1日 C: 2007年9月1日 D: 2008年1月1日 (单选题)12: 出口免税不退税的根据是（ ） A: 企业不需要退税 B: 国家不愿意退税 C: 无税可退 D: 限制出口 (单选题)13: 某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ） A: 6500元 B: 5500元 C: 7150元 D: 9350元 (单选题)14: 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ） A: 15万元 B: 17万元 C: 20万元 (单选题)15: 增值税专用发票的领购机关（ ） A: 当地公安机关 B: 工商行政机关 C: 主管税务机关 (多选题)16: 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ） A: 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的 B: 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的 C: 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的 D: 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的 (多选题)17: 一律从高适用45%的比例税率征收比例消费税的烟包括（ ） A: 白包卷烟、手工卷烟、自产自用没有同牌号、规格调拨价格的卷烟 B: 委托加工没有同牌号、规格调拨价格的卷烟 C: 企业生产销售的非标准条卷烟 D: 未经国务院批准纳入计划的企业生产的卷烟 (多选题)18: 外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ） A: 借记“商品销售成本” B: 借记“销售费用” C: 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）” D: “应交税费--应交增值税（出口退税）” (多选题)19: 如果企业有境外营业机构的，在汇总计算缴纳企业所得税时（ ） A: 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B: 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 C: 境外机构的亏损，以境外机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 D: 境外机构的亏损，以境内机构以后年度的盈利弥补，最长期限不得超过五年 (多选题)20: 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ） A: 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收 B: 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收 C: 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收 (多选题)21: 下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ） A: 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰） B: 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石 C: 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售 D: 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额. (多选题)22: 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（ ） A: 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款 B: 购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购 C: 外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款 贷：商品销售收入——出口销售收入 D: 结转出口商品成本时：借：商品销售成本 贷：库存商品——库存出口商品 (多选题)23: 下列支出项目在“管理费用”中核算有（ ） A: 由纳税人统一缴纳的教育费附加 B: 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费 C: 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税 D: 企业发生的广告费 (多选题)24: 企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有（ ） A: 自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等，应纳消费税 B: 对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法 C: 生产的雪茄烟和烟丝，按比例税率征税，不实行混合征收方法 D: 用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税，不得扣除 (多选题)25: 按5%税率征收营业税的行业是（ ） A: 服务业 B: 金融保险业 C: 转让无形资产、销售不动产 D: 娱乐业 (责任编辑：admin) |