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17秋学期《审计学》在线作业 试卷总分：100 测试时间：-- 单选题 多选题 判断题 、单选题（共 25 道试题，共 50 分。） 1. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）。 A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎 B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求 C. 重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 满分：2 分 2. 被审计单位销售与收款自动化控制的下列设计中，存在设计缺陷的是( ) A. 信用部门赊销审批后，系统自动更新应收账款明细账 B. 仓库部门输入出库信息后，发运部门才能装运 C. 销售单、发运单核对一致，才能打印发票 D. 打印销售发票时，系统自动连续编号 满分：2 分 3. 关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（ ）。 A. 专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断 B. 专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作 C. 注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务 D. 如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害 满分：2 分 4. 注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是( )。 A. 承接了主要工作由专家完成的业务 B. 按服务成果的大小进行收费 C. 不以个人名义承接一切业务 D. 对自己的能力进行广告宣传 满分：2 分 5. 注册会计师执行下列业务中，对保证程度描述不正确的是（）。 A. 代编财务信息不需要任何程度的保证 B. 财务信息执行商定程序仅需要有限保证 C. 内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证 D. 验资要合理保证 满分：2 分 6. 关于控制环境的说法不正确的是（）。 A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施 B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础 C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制 D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价 满分：2 分 7. 对以下项目，审计人员应以核实其是否发生为主的是（）。 A. 资产负债表日的各项资 B. 资产负债表日的各项负债 C. 资产负债表日的各项所有者权益 D. 列示于损益表的各项收入和费用 满分：2 分 8. 关于注册会计师获取的下列审计证据中，通常认为可靠性最强的是（） A. 被审计单位连续标号的采购订单 B. 被审计单位编制的成本计算分配表 C. 被审计单位提供的银行对账单 D. 被审计单位管理层提供的书面证明 满分：2 分 9. 在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。 A. 所需审计证据的数量 B. 可容忍误差 C. 初步设计策略 D. 审计意见类型 满分：2 分 10. 在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（） A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关 B. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠 C. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据 D. 针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据 满分：2 分 11. 审计行为产生和发展的根本动力，在于评价( )。 A. 剥削 B. 统治 C. 受托经济责任 D. 经济利益 满分：2 分 12. 关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（ ）。 A. 实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害 B. 实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系 C. 注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要 D. 形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害 满分：2 分 13. 如果注册会计师从验收单追查至相应的供应商发票、订购单，同时再追查至应付账款明细账，则获得审计证据能够证明应付账款的（）认得不存在错报 A. 完整性 B. 准确性 C. 存在 D. 计价和分摊 满分：2 分 14. 在了解被审计单位的内部控制时，注册会计师应当对被审计单位整体层面的内部控制的设计进行评价，并确定其是否得到执行。以下有关这一问题的各种说法中，你认可的是（）。 A. 这一评价过程往往涉及大量的职业判断 B. 评价时应尽可能地使用通用的模型和标准 C. 企业规模影响其内部控制的整体有效性 D. 这一评价不涉及舞弊导致的重大错报风险 满分：2 分 15. 作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。 A. 职工超时津贴 B. 顾客信用赊销 C. 注销应收账款 D. 现金支出 满分：2 分 16. 关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。 A. 审计风险是预先设定的 B. 重大错报风险是评估的 C. 审计风险是注册会计师审计前面临的 D. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的 满分：2 分 17. 为验证应收账款和主营业务收入的完整性，有效的审计程序是（）。 A. 由明细账追查至销售发票 B. 审查销售发票 C. 审查发货单 D. 由销售发票追查至明细账 满分：2 分 18. 审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计规范 满分：2 分 19. 在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。 A. 股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中 B. 长期股权投资项目中是否含有一年内到期的 C. 购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账 D. 已实现的赊销业务是否登记入账 满分：2 分 20. 实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。 A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报 B. 质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报 C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试 D. 对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序 满分：2 分 21. 对于下列应收账款认定，通过实施函证程序，注册会计师认为最有可能证实的是（） A. 计价和分摊 B. 分类 C. 存在 D. 完整性 满分：2 分 22. 对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。 A. 审查有关的批准文件审查 B. 有关的会计记录 C. 函证固定资产的购买单价 D. 审查出售和报废固定资产的净收益 满分：2 分 23. 如果会计师事务所采取维护独立性的措施不足以消除威胁独立性因素的影响或将其降至可接受水平时，会计师事务所应当采取的措施是（ ）。 A. 以或有收费形式收取审计费用 B. 出具非标准审计报告 C. 将该成员调离鉴证小组 D. 拒绝承接业务或解除业务约定 满分：2 分 24. 从1000张发票中抽取100张进行审查，则抽样间隔是（ ） A. 50 B. 30 C. 20 D. 10 满分：2 分 25. 下列有关检查风险的观点不能认同的是（ ）。 A. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系 C. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险 D. 检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系 满分：2 分 多选题 1. 在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中，你认可的是（）。 A. 如果财务报表存在虚假信息，只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计，即使未将虚假信息揭示出来，也不应承担法律责任 B. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计，未能发现财务报表的重大错报，不仅注册会计师应当承担审计失败的责任，被审计单位也应承担相应的责任 C. 如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序，即使财务报表不存在错报，注册会计师至少也应承担民事赔偿责任 D. 如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计，但财务报表仍然存在重大虚假信息，只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议，就不应会承担任何法律责 满分：2 分 2. 账户余额的“计价和分摊”认定是指，被审计单位管理层明示或暗示其财务报表的资产、负债、所有者权益（）。 A. 金额是恰当的 B. 计价是恰当的 C. 分摊已恰当记录 D. 分类是恰当的 满分：2 分 3. 根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。 A. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分 B. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况 C. 质量控制制度设计的适当性和运行的有效性 D. 质量控制政策和程序的实际运用是否得当 满分：2 分 4. 审计的基本职能主要有( )。 A. 经济监督 B. 经济司法 C. 经济建议 D. 经济评价 E. 经济鉴证 满分：2 分 5. 下列情形中，可能表明因自身利益对职业道德原则产生不利影响的有（ ）。 A. 审计项目组成员杂技审计客户甲公司拥有100股流通股 B. 审计项目组成员正在与审计客户甲公司协商审计报告日后加入甲公司担任财务总监 C. 会计师事务所当年的业务收入45%来源于审计客户甲公司 D. 以或有收费的形式承接审计业务 满分：2 分 6. 被审计单位经营管理混乱，财会工作水平低，内部控制制度部健全，因而不宜采用（）。 A. 全部审计 B. 详查法 C. 局部审计 D. 抽样审计 满分：2 分 7. 在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有( )。 A. 基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200×年确认营业外收入50万元 B. 200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。因此L公司没有确认预计负债 C. 200×年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得 满分：2 分 8. 下列能够履行监控责任的有（ ）。 A. 主任会计师 B. 副主任会计师 C. 聘请的专家 D. 被审计单位负责人 满分：2 分 9. 以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。 A. 对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施 B. 对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期 C. 在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告 D. 复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异 满分：2 分 10. 注册会计师在评价财务报表的合法性时，应当评价管理层的下列事项( )。 A. 选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度并适合于被审计单位的具体情况 B. 管理层作出的会计估计是否合理 C. 管理层是否承诺财务报表不存在重大错报包括舞弊 D. 财务报表是否作出充分披露 满分：2 分 11. 关于注册会计师了解被审计单位及其环境的目的，以下说法中，恰当的有（） A. 识别和评估认定层次重大错报风险 B. 识别和评估财务报表重大错报风险 C. 评估审计风险 D. 评估舞弊风险 满分：2 分 12. 按照审计报告的撰写主体不同分为（） A. 内部审计报告 B. 注册会计师审计报告 C. 部门审计报告 D. 政府审计报告 满分：2 分 13. 注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。 A. 审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据 B. 审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据 C. 审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据 D. 审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据 满分：2 分 14. 注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（ ）。 A. 行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险 B. 开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险 C. 新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险 D. 本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险 满分：2 分 15. 注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质，时间，范围时，应当记录的有（） A. 测试的具体项目或事项的识别特征 B. 审计工作的监控人员及监控的日期和范围 C. 审计工作的执行人员及完成审计工作的日期 D. 审计工作的复核人员及复核的日期和范围 满分：2 分 16. 以下关于审计工作底稿的表述正确的是（） A. 审计工作底稿是审计证据的载体 B. 审计工作底稿形成于审计过程也放映整个审计过程 C. 审计工作底稿直接构成审计意见的支持性证据 D. 审计工作底稿应当保持整洁，不得使用各种审计标识 满分：2 分 17. 在了解被审计单位财务业绩衡量和评价情况时，注册会计师应当关注下列信息（）。 A. 关键业绩指标 B. 管理层和员工业绩考核与激励性报酬政策 C. 国家出台的个人所得税纳税调整 D. 与竞争对手的业绩比较 满分：2 分 18. 对固定资产折旧的审查主要包括（）。 A. 计提折旧的范围是否正确 B. 固定资产实务数量与固定资产账卡是否相符 C. 使用的折旧率是否正确 D. 折旧的计算是否正确 满分：2 分 19. 审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。 A. 存在或发生的认 B. 定完整性的认定 C. 权力和义务的认定 D. 估价和分摊的认定 满分：2 分 20. 固定资产循环包括（）。 A. 固定资产购置 B. 固定资产处置 C. 固定资产折旧 D. 固定资产租赁 满分：2 分 判断题 1. 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 2. 在财务报表重大错报风险的评估过程中，注册会计师应当明确识别的重大错报风险是主要与特定的某类交易、账户余额、列报的认定相关。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 3. 变量抽样用于内部控制的符合性测试。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 4. 如果在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，或文件记录中的某些条款己发生变动，注册会计师应将其作为错报。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 5. 在被审计单位变更了主要会计政策后，如果注册会计师认为变更是合理的，且被审计单位已按规定在财务报表附注中进行了披露，则可以考虑在审计报告的意见段后增加强调事项段加以强调，以提醒财务报表使用者注意。 A. 错误 B. 正确 满分：2 分 (责任编辑：admin)要这答案加QQ：800020900 或加微信：q800020900 获取 |
