(单选题)1: 纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。 1: 不征消费税 2: 按同类商品平均售价计征消费税 3: 按市场价格计征消费税 4: 按同类商品最高售价计征消费税 标准选择: (单选题)2: 某电器生产企业自营出口自产货物,2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )。 1: 0 2: 6万元 3: 4万元 4: 15万元 标准选择: (单选题)3: 某进出口公司从美国进口一批化工原料500 吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10 % ,则该批化工原料应纳的关税为()万元。 1: 100 2: 105 3: 110 4: 115 标准选择: (单选题)4: 某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。则该制衣厂当月增值税销项税额为()。 1: 29070元 2: 19380元 3: 9690元 4: 31977元 标准选择: (单选题)5: 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )。 1: 331.5元 2: 510元 3: 610.3元 4: 714元.13 标准选择: (单选题)6: 企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。 1: 借:税金及附加 贷:应交税费──应交资源税 2: 借:生产成本 贷:应交税费——应交资源税 3: 借:制造费用 贷:应交税费——应交资源税 4: 借:物资采购 贷:应交税费——应交资源税 标准选择: (单选题)7: 一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表为()。 1: 关税税则 2: 关税协定 3: 关税税率 4: 关税法 标准选择: (单选题)8: 出口货物关税完税价格正确的计算公式为( )。 1: 完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率) 2: 完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率) 3: 完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率) 4: 3完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率) 标准选择: (单选题)9: 某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。则财务费用的纳税调整额为( )。 1: 5.5万元 2: 14.5万元 3: 34.5万元 4: 20万元 标准选择: (单选题)10: 以下不计入进口货物关税完税价格的项目有( )。 1: 向自己的采购代理人支付的劳务费用 2: 向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用 3: 由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 4: 由买方负担的包装材料和包装劳务费用 标准选择: (单选题)11: 按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。 1: 固定资产减值准备 2: 被没收财物的损失 3: 遭到龙卷风袭击的存货毁损 4: 非广告性质的赞助支出 标准选择: (单选题)12: 企业应纳税所得额计算,以()为原则。 1: 权责发生制 2: 收付实现制 3: 现金收付制 4: 实质重于形式 标准选择: (单选题)13: 某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )元。 1: 331.5 2: 510 3: 610.3 4: 714. 标准选择: (单选题)14: 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。 1: 5%以内 2: 10% 3: 10%以内 4: 20%以内 标准选择: (单选题)15: 主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。 1: 借记“税金及附加”,贷记“应交税费──应交土地增值税” 2: 借记“营业外支出”,贷记“应交税费——应交土地增值税” 3: 借记“递延税款──土地增值税”,贷记“应交税费──应交土地增值税” 4: 借记“其他业务成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税” 标准选择: (单选题)16: 某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。 1: 600 2: 1260 3: 1800 4: 1200 标准选择: (单选题)17: 对于从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的有( )。 1: 生产销售环节组成计税价格=〔成本×(1+成本利润)〕÷(1-消费税税率) 2: 进口环节组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率) 3: 进口环节组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税 4: 委托加工环节组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) 标准选择: (单选题)18: 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。 1: 生产销售应税消费品(金银首饰除外)的单位 2: 委托加工应税消费品的单位 3: 进口应税消费品的单位 4: 受托加工应税消费品的单位 标准选择: (单选题)19: 某企业2015年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。则三项经费的纳税调整额为( )。 1: 调减应纳税所得额27.5万元 2: 调增应纳税所得额27.5万元 3: 调减应纳税所得额29.5万元 4: 调赠应纳税所得额29.5万元 标准选择: (单选题)20: 某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司,开具专用发票注明价款42760元,收取包装物押金1500元,另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )。 1: 2700元 2: 2600元 3: 2200元 4: 2500元 标准选择: (多选题)21: 以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )。 1: 华侨来自境内的工资薪金所得 2: 在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得 3: 中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得 4: 中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得 标准选择: (多选题)22: 关于营业税的扣缴义务人,下列陈述正确的是( )。 1: 委托金融机构发放贷款,以受托金融机构为扣缴义务人 2: 建筑业实行分包或转包,税款以总包人为扣缴义务人 3: 境外单位在境内发生应税行为,未设机构的,有代理人的,以代理人为扣缴义务人 4: 个人转让专利权的,受让者为单位的,以该单位为扣缴义务人,受让者为个人的, 由转让者自己缴纳 标准选择: (多选题)23: 应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有( )。 1: 销售自产应税消费品的,为应税消费品的销售量 2: 自产自用应税消费品的,为应税消费品的入库数量 3: 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量 4: 进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税量 标准选择: (多选题)24: 下列业务中应征消费税的是()。 1: 啤酒厂销售啤酒 2: 商店销售卷烟 3: 加油站销售汽油 4: 汽车制造厂销售小轿车 标准选择: (多选题)25: 有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。 1: 企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时,账务处理为:借:在建工程等 贷:产成品等 应交税费──应交增值税(销项税额) 2: 企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时,账务处理为:借:长期股权投资等 贷:产成品等 应交税费──应交增值税(销项税额) 3: 企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时,账务处理为:借:应付股利等 贷:主营业务收入 应交税费──应交增值税(销项税额) 4: 企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时,账务处理为:借:应付职工薪酬等 贷: 应交税费──应交增值税(销项税额) 产成品等 标准选择: (多选题)26: 进口关税税率设有( )。 1: 普通税率 2: 特惠税率 3: 协定税率 4: 最惠国税率 标准选择: (多选题)27: 根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。 1: 房屋维修 2: 汽车修理 3: 管道安装 4: 服装加工 标准选择: (多选题)28: 计提营业税的会计分录为( )。 1: 借:营业税金及附加 贷:应交税费——应交营业税 2: 借:其他业务成本 贷:应交税费──应交营业税 3: 借:固定资产清理 贷:应交税费——应交营业税 4: 借:营业外支出贷:应交税费——应交营业税 标准选择: (多选题)29: 进出境物品的纳税人可能是()。 1: 携带进境物品的携带人 2: 邮递进境物品的收件人 3: 邮递出境物品的收件人 4: 邮递出境物品的托运人 标准选择: (多选题)30: 应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为( )。 1: 借:营业税金及附加 贷:应交税费──应交消费税 2: 借:应交税费──应交消费税 贷:银行存款 3: 借:其他业务成本 贷:应交税费──应交消费税 4: 借:营业外支出 贷:应交税费──应交消费税 标准选择: (多选题)31: 税务会计的对象主要包括以下几个方面( )。 1: 计税基础和计税依据 2: 税款的计算与核算 3: 税款的缴纳、退补与减免 4: 税收滞纳金与罚款、罚金 标准选择: (多选题)32: 下列项目中()是营业税计税依据。 1: 银行一般贷款利息收入 2: 银行转贷业务利息收入 3: 银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差 4: 银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额 标准选择: (多选题)33: 以下属于纳税人权利的有()。 1: 纳税申报权 2: 保密权 3: 延期纳税权 4: 委托税务代理权 标准选择: (多选题)34: 某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中( )可以按规定从销项税额中进行抵扣。 1: 从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额 2: 购买固定资产计算的进项税额 3: 购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票 4: 购进原材料,但未按规定取得增值税扣税凭证 标准选择: (多选题)35: 关于税务会计与财务会计的联系,以下描述正确的是()。 1: 税务会计以财务会计为基础 2: 税务会计资料大多来源于财务会计 3: 税务会计与财务会计核算基础完全相同 4: 税务会计与财务会计目标相同 标准选择: (多选题)36: 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车(消费税税率为8%)100辆,当月售出90辆,2辆作为样品宣传,每辆不含税价格为12万元,本月购进可抵扣进项税78万元,下列处理方法正确的有( )。 1: 应纳消费税61.824万元 2: 应纳消费税 60.48万 元 3: 应纳增值税 109.68万元 4: 应纳增值税 105.60 万 元 标准选择: (多选题)37: 下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有( )。 1: 开采原油 2: 煤矿开采的天然气 3: 开采原煤 4: 生产固体盐和液体盐 标准选择: (多选题)38: 下列选项中,能列入进口关税完税价格的费用有( )。 1: 货物运抵境内输入地点起卸前的保险费 2: 货物运抵境内输入地点起卸前的运输费 3: 货物运抵境内输入地点之后的运输费用 4: 货物运抵境内输入地点起卸后的保险费 标准选择: (多选题)39: 有关关税的计算公式,下列正确的是( )。 1: 应纳关税税额=关税完税价格×关税税率 2: 应纳关税=应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率 3: 应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额 4: 应纳关税=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 标准选择: (多选题)40: 下列有关我国消费税的说法,正确的是(). 1: 属于流转税 2: 是价内税 3: 只选择部分消费品征税 4: 属于一次课征的税种 标准选择: (判断题)41: 在应交税金-应交增值税明细账中,以红字登记“进项税额”专栏和以蓝字登记“进项税额转出”专栏,意义相同。 1: 错误 2: 正确 标准选择: (判断题)42: 计算应纳税所得允许税前扣除的税金是指企业实际发生的各项税金及附加。( ) 1: 错误 2: 正确 标准选择: (判断题)43: 单位将不动产无偿赠与他人不纳营业税。 1: 错误 2: 正确 标准选择: (判断题)44: 进口应税消费品由海关代征的进口消费税,应计入应税消费品的采购成本中。( ) 1: 错误 2: 正确 标准选择: (判断题)45: 可抵扣暂时性差异是在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时,将导致产生可抵扣应税金额的暂时性差异。 1: 对 2: 错 标准选择: (判断题)46: 契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的次日。 1: 对 2: 错 标准选择: (判断题)47: 负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定不可抵扣的金额。( ) 1: 错误 2: 正确 标准选择: (判断题)48: 土地增值税的纳税义务人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。但不包括外籍个人。 1: 对 2: 错 标准选择: (判断题)49: 城建税以缴纳增值税、消费税的单位和个人为纳税义务人。 1: 对 2: 错 标准选择: (判断题)50: 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除分包款后余额,在服务发生地,按2%的预征率预缴税款。 1: 对 2: 错 标准选择: (责任编辑:admin)要这答案加QQ:800020900 或加微信:q800020900 获取 |