东北大学10秋学期《审计学》在线作业答案1-3

10秋学期《审计学》在线作业一
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 判断题 

一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V
1.  在进行风险评估时，C注册会计师通常采用的审计程序是(　)。
A. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
B. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势
C. 对应收账款进行函证
D. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对
      满分：5  分
2.  某公司2007年的财务报表是由A事务所审计，出具了保留意见的审计报告。在承接业务之前，注册会计师甲正确的处理是（　　）。
A. 该公司允许某会计师事务所与会计师事务所沟通，甲注册会计师要求会计师事务所提供与2007年度财务报表审计有关的重要审计工作底稿
B. 甲注册会计师以书面形式向A会计师事务所申请对该公司审计情况进行沟通，A会计师事务所表示拒绝答复，甲注册会计师依此认为不接受委托
C. A会计师事务所已向甲注册会计师表明其答复是有限的，并说明了其原因，甲注册会计师向事务所汇报，确定是否接受委托
D. 甲注册会计师准备在审计报告中表明，本次审计的期初余额依赖A会计师事务所的注册会计师的结果
      满分：5  分
3.  下列关于计划审计工作的说法正确的是( )。
A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无需进行修改
B. 计划审计工作通常由项目组中经验较多的人完成，项目负责人审核批准
C. 小型被审计单位无需制定总体审计策略
D. 项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作
      满分：5  分
4.  注册会计师应当记录总体审计策略和具体审计计划，包括在审计工作过程中作出的任何重大更改，下列（ ）表述不正确。
A. 注册会计师对总体审计策略的记录，应当包括为恰当计划审计工作和向项目组传达重大事项而作出的关键决策
B. 注册会计师对具体审计计划的记录，应当能够反映计划实施的风险评估程序的性质、时间和范围，以及针对评估的重大错报风险计划实施的进一步审计程序的性质、时间和范围
C. 注册会计师应当记录对总体审计策略和具体审计计划作出的重大更改及其理由，以及对导致此类更改的事项、条件或审计程序结果采取的应对措施
D. 为了使审计计划工作规范化，注册会计师可以使用标准的审计程序表或审计工作完成核对表，不应调整标准表格
      满分：5  分
5.  下列审计证据中，证明力最强的书面证据是（ ）。
A. 被审计单位律师关于未决诉讼的声明书
B. 银行对账单
C. 销售发票
D. 顾客订购单
      满分：5  分
6.  为证实Ｙ公司对于“销售业务的准确性”认定，注册会计师所实施的下列实质性程序中，效果可能最差的（ ）。
A. 将所选择的销售业务笔数与应收账款和销售发票存根的张数进行比较
B. 将销售发票上所列的单价与经过批准的商品价目表进行比较核对，其金额小计和合计数也要进行验算
C. 将发票上列出的商品的规格、数量和顾客代号等则与发票凭证进行核对
D. 将销售单上批准赊销的数量与发货凭证上列示的数量相核对，并将顾客订货单和销售单中的商品数相核对
      满分：5  分
7.  关于控制环境的说法不正确的是（ ）。 
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实施有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
      满分：5  分3 P; l2 t- G( f9 O: O* W: U
8.  重要性与审计风险之间存在密切关系，注册会计师在确定审计程序的性质、时间和范围时应当考虑这种关系。下列提法中，不正确的是( )。
A. 重要性与审计风险之间呈反向关系，即重要性水平越低，审计风险越高
B. 在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加
C. 对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效果
D. 对重要的账户或交易，相应的重要性水平应越低，以便提高效率
      满分：5  分
9.  注册会计师在了解被审计单位及其环境时，应当了解被审计单位的组织结构。以下内容中，最有助于注册会计师了解被审计单位组织结构的是（ ）。
A. 生产经营的季节性和周期性
B. 通货膨胀水平及币值变动
C. 利率和资金供求情况
D. 商誉摊销和减值、权益法的运用
      满分：5  分
10.  依据《审计准则──了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》，内部控制的因素中，不包括下列（ ）要素。
A. 控制环境、风险评估过程
B. 与财务报告相关的信息系统和沟通
C. 控制活动、对控制的监督
      满分：5  分
11.  在下列各项中，属于运用重要性原则的情形是（ ）。
A. 编写管理建议书
B. 出具审计报告
C. 制定审计计划
D. 签订审计业务约定书
      满分：5  分
12.  注册会计师在审计中收集到下列审计证据，其中证明力最弱的是（ ）。
A. 注册会计师向债务人进行询证所收回的回函
B. 注册会计师监盘存货的盘点表
C. 银行对帐单
D. 委托人给购货人信札的复印件
      满分：5  分
13.  注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心（）。
A. 宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
B. 环保法规
C. 资本充足率
D. 市场和竞争以及技术进步的情况
      满分：5  分
14.  在确定审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是（ ）。
A. 特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关
B. 针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据
C. 从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
D. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
      满分：5  分
15.  注册会计师可以通过设定审计程序而控制的风险是（ ）。
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 重大错报风险
      满分：5  分
二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V
 1.  一般来说，若管理层对某 财务报表要素的“存在”或“发生”认定、“完整性”认定正确，即被审计单位在该账户或交易既未高估、又未低估，那么相应的金额（总值）就是正确的，此时没有必要专门实施针对“准确性”或“计价和分摊”认定的审计程序。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
2.  注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。（ ）
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
3.  公司管理层不仅应当履行编制财务报表的职责，而且应当履行设计、实施、维护与财务报表编制相关的内部控制的职责，以保证财务报表不存在由于无比或错误导致的重大错报。（　）
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
4.  评价对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序（）。
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
5.  注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报，注册会计师应当与治理层进行沟通。（　 ）
A. 错误
B. 正确
      满分：5  分
10秋学期《审计学》在线作业二
试卷总分：100       测试时间：--
 单选题 判断题 

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