东财《企业纳税实务》在线作业二

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一,单选题
1. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 法人企业
D. 非法人企业

2. “应交营业税”科目的贷方余额反映（ ）
A. 多交的营业税
B. 未交的营业税
C. 应交的营业税

3. 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的，其营业税的计税营业额为（ ）
A. 工程的全部承包额
B. 分包工程的营业额
C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额

4. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）
A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元

5. 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失

6. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）
A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%）
B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%）
C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）
D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%）

7. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半

8. 增值税一般纳税人适用的基本税率是（ ）
A. 17%
B. 13%
C. 6%或4%

9. 增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ）
A. 应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B. 应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C. 应纳税额 = 不含税销售额×征收率

10. 不征收增值税的货物（ ）
A. 销售的电力与热力
B. 销售的房屋与转让土地适用权
C. 销售的气体与汽车