(单选题)1: 计算企业转让资产所得时,准予从转让收入中扣除的金额是( ) A: 转让资产的原值 B: 转让资产的累计折旧 C: 转让资产的净值 D: 转让资产的原值减去预计残值后的余值 (单选题)2: 某服装零售企业为增值税一般纳税人,某月销售西服套装取得收入5850000元,该企业本月增值税的销项税额应为( ) A: 994500元 B: 850000元 C: 580000元 D: 585000元 (单选题)3: 增值税纳税人采取分期纳税的,由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额 A: 3日 B: 5日 C: 10日 D: 15日 (单选题)4: 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品,允许扣除的进项税额的计算公式为( ) A: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(10%) B: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(13%) C: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(7%) D: 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(17%) (单选题)5: “主营业务税金及附加”的借方不核算( ) A: 消费税 B: 营业税 C: 城市维护建设税 D: 增值税 (单选题)6: 营业税的计税依据是( ) A: 收取的全部价款和价外费用 B: 收取的全部价款但不包括收取的价外费用 C: 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费 D: 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额 (单选题)7: 出口免税不退税的根据是( ) A: 企业不需要退税 B: 国家不愿意退税 C: 无税可退 D: 限制出口 (单选题)8: 创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满( )年的当年,抵扣该创业投资企业的应纳税所得额,当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。 A: 1年 B: 2年 C: 3年 D: 4年 (单选题)9: 某工业企业(增值税一般纳税人)受托加工应税消费品一批,收到加工费20000元,企业的会计处理应为( ) A: 借:银行存款20000 贷:其他业务收入20000 B: 借:银行存款20000 贷:其他业务收入16600 贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3400 (单选题)10: 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自取得第一笔生产经营收入所属的年度起( ) A: 3免2减半 B: 3免3减半 C: 2免3减半 D: 4免3减半 (单选题)11: 总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的,其营业税的计税营业额为( ) A: 工程的全部承包额 B: 分包工程的营业额 C: 全部承包额减去付给分包人价款后的余额 (单选题)12: 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件,用于本企业建筑工程的,应在移送使用环节缴纳( ) A: 营业税 B: 增值税 C: 营业税与增值税 (单选题)13: 从价计征的消费税,计算应退税额的计税价格是指( ) A: 外贸企业的出口离岸价格 B: 工厂销售价格(含增值税) C: 工厂销售价格(不含增值税) D: 外贸企业的出口报关价格 (单选题)14: “应交营业税”科目的借方登记( ) A: 应交的营业税 B: 已交的营业税 C: 欠交的营业税 (单选题)15: 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式( ) A: 直接收款销售和预收货款销售方式 B: 托收承付和委托银行收款销售方式 C: 赊销、分期收款和委托代销方式 D: 还本销售方式 (多选题)16: 企业纳税年度发生的亏损,符合税法规定的处理方法是( ) A: 准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补 B: 准予税前扣除,按弥补亏损后的所得计税 C: 向以后年度结转亏损,准予税前扣除的最长期限不得超过三年。 D: 规定期限内仍未弥补完的亏损部分,不再允许税前扣除 (多选题)17: 企业生产销售卷烟符合消费税政策要求的有( ) A: 自产卷烟、进口卷烟、白包卷烟和手工卷烟等,应纳消费税 B: 对卷烟实行从价计征和从量计征的混合征收方法 C: 生产的雪茄烟和烟丝,按比例税率征税,不实行混合征收方法 D: 用于生产卷烟而外购烟丝已缴纳的消费税,不得扣除 (多选题)18: 征收增值税的特殊货物( ) A: 货物期货 B: 银行业销售的金银 C: 典当业销售的死当物品 D: 企业转让的土地适用权 (多选题)19: 对白酒征收消费税的政策是( ) A: 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒 B: 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额 C: 从价计征的比例税率为20%,从量计征的单位税额为每公斤0.5元 D: 从价计征的比例税率为20%,从量计征的单位税额为每斤0.5元 (多选题)20: 企业使用或者销售存货的实际成本,可选择的具体确定方法是( ) A: 后进先出法 B: 先进先出法 C: 加权平均法 D: 个别计价法 (多选题)21: 具有自营出口经营权的生产企业,应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦( ) A: 应收出口退税(增值税) B: 出口退税 C: 出口商品成本 D: 出口抵顶内销产品应纳税金 (多选题)22: 企业取得的非货币形式收入包括( ) A: 固定资产和无形资产 B: 生物资产 C: 股权投资 D: 存货 (多选题)23: 用于固定资产在建工程的货物,不论会计制度规定如何核算,其进项税额不允许扣除,固定资产在建工程包括( ) A: 企业新建 B: 企业改建与扩建 C: 企业修缮 D: 企业装修建筑物 (多选题)24: 符合消费税的纳税环节规定的是( ) A: 生产销售环节 B: 进口环节 C: 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节 D: 生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节 (多选题)25: 符合消费税出口退税政策规定的是( ) A: 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业 B: 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的,外贸企业出口不退税 C: <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业,仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font> D: 消费税的退税率与征税率是不一致的 (责任编辑:admin) |