东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业1-3答案
试卷总分：100       测试时间：--
 单选题 多选题  答案在下面附件内

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.  某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
      满分：4  分
2.  某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）
A. 8500元
B. 11900元
C. 9180元
D. 12580元
      满分：4  分
3.  出口不免税不退税政策的适用范围是（ ）
A. 国家限制或禁止出口的货物
B. 国内市场供不应求的货物
C. 国内市场供大于求的货物
D. 在国际市场上占有份额较大的货物
      满分：4  分
4.  不征收增值税的货物（ ）
A. 销售的电力与热力
B. 销售的房屋与转让土地适用权
C. 销售的气体与汽车
      满分：4  分
5.  某工业企业为增值税一般纳税人，某月采取直接收款方式销售货物一批，开具增值税专用发票上注明的货物价款20000元，增值税3400元，同时向买方收取手续费3510元，开具普通发票。销售该批货物和收取手续费的销项税额应是（ ）
A. 3400元
B. 3700元
C. 3910元
D. 3900元
      满分：4  分
6.  某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
      满分：4  分
7.  企业采取赊销与分期收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间是（ ）
A. 发出货物的当天
B. 首次付款日
C. 最后一次付款日
D. 按合同约定的收款日期的当天
      满分：4  分
8.  出口免税并退税的政策含义是（ ）
A. 生产环节免税，出口环节退税
B. 出口环节免税，出口前已承担的增值税退税．购进原材料环节免税，出口退税
C. 内销的货物免税，出口的货物退税
      满分：4  分
9.  外贸企业出口退税适用“先征后退”法，应退税额的计算公式为（ ）
A. 不含税的购进金额×税率
B. 含税的购进金额×税率
C. 不含税的购进金额×退税率
D. 含税的购进金额×退税率
      满分：4  分
10.  企业销售的期货（ ）
A. 不缴纳增值税
B. 缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
C. 在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
D. 在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额
      满分：4  分
11.  某服装零售企业为增值税一般纳税人，某月销售西服套装取得收入5850000元，该企业本月增值税的销项税额应为（ ）
A. 994500元
B. 850000元
C. 580000元
D. 585000元
      满分：4  分
12.  不符合增值税一般纳税人计税销售额规定的是（ ）
A. 销售货物的不含税销售额
B. 销售货物收取的包括价外费用的全部价款。
C. 计入增值税计税收入的价外费用为取得普通发票上记载的金额
D. 不含税销售额＝含税销售额×（1＋税率）
      满分：4  分
13.  不符合出口免税不退税政策要求的货物是（ ）
A. 小规模纳税人出口的货物
B. 免税进口原材料自制货物出口
C. 出口的古旧图书和军品
D. 外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口
      满分：4  分
14.  征收增值税的货物（ ）
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
      满分：4  分
15.  某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ）
A. 6460元
B. 7956元
C. 6800元
D. 8600元
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括（ ）
A. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
      满分：4  分
2.  征收增值税的特殊行为（ ）
A. 视同销售行为
B. 混合销售行为
C. 销售自建不动产行为D，销售货物行为
      满分：4  分
3.  企业采取以汽车换钢材的销售方式，征收增值税政策是（ ）
A. 应按购进货物与销售货物两种业务进行税务处理
B. 应分别开具合法的票据
C. 易出的货物按不含税销售额计算销项税额
D. 易进的货物按含税销售额计算销项税额
      满分：4  分
4.  下列哪些形式的销售属于特殊销售方式（ ）
A. 折扣销售
B. 委托代销
C. 以旧换新销售
D. 以物易物销售
      满分：4  分
5.  以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是（ ）
A. 货物已销售同时收取货款的，确认销售实现
B. 货物已销售，货款未收的，确认销售实现
C. 分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成的，在分得产品的时刻确认收入的实现
      满分：4  分
6.  征收增值税的特殊货物（ ）
A. 货物期货
B. 银行业销售的金银
C. 典当业销售的死当物品
D. 企业转让的土地适用权
      满分：4  分
7.  销售折让是指（ ）
A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠
B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让
C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠
D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠
      满分：4  分
8.  下列选项中哪些项目不符合按混合销售行为征收增值税的规定（ ）
A. 对应税货物征税，对非应税劳务销售额征收营业税
B. 对混合销售行为中的货物与非应税劳务销售额免税
C. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为不含税销售额
D. 按货物与非应税劳务销售额的合计额计税，非应税劳务销售额为含税销售额
      满分：4  分
9.  征收增值税的货物（ ）
A. 工业企业生产销售的货物
B. 商业企业销售的货物
C. 房地产开发企业销售的商品房
D. 外贸企业进口的货物
      满分：4  分
10.  债权人为鼓励债务人在规定时期内早日付款，通过协议中约定，若提前付款按货款的一定比例给予折扣。如协议规定付款期为30天，若购货人在10天内付款，可得到货款2%的现金折扣。下列哪些情况不属于这种性质的折扣（ ）
A. 折扣销售
B. 销售折扣
C. 销售折让
D. 保本销售
      满分：4  分

东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分：100       测试时间：--
 单选题 多选题 

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.  某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）
A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
      满分：4  分
2.  某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，本月销售成套化妆品开具增值税专用发票上注明的价款500万元，增值税85万元，本月准予扣除的外购应税化妆品的买价（不含增值税）为100万元，化妆品的消费税税率为30%，本月该企业销售化妆品应纳消费税的税额为（　 　　）
A. 150万元
B. 120万元
C. 175．5万元
D. 124．5万元
      满分：4  分
3.  享受消费税出口退税政策的企业是指（ ）
A. 生产企业
B. 一般商业企业
C. 外商投资的工业企业
D. 外贸企业。
      满分：4  分
4.  某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）
A. 850000元
B. 300000元
C. 550000元
      满分：4  分
5.  下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
      满分：4  分
6.  自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = 成本 ÷（1－消费税税率）
B. 组成计税价格 = 成本 ÷（1＋消费税税率）
C. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = （成本+利润）÷（1＋消费税税率）
      满分：4  分
7.  划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A. 企业占地面积和职工人数
B. 企业的工资总额和年利润额
C. 企业的年应税销售额
      满分：4  分
8.  应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
      满分：4  分
9.  纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
      满分：4  分
10.  增值税的一般纳税人应纳税额的计税公式应为（ ）
A. 应纳税额 = 销售额 － 进项税额
B. 应纳税额 = 销项税额 － 进项税额
C. 应纳税额 = 不含税销售额×征收率
      满分：4  分
11.  委托加工应税消费品缴纳消费税的纳税人为（ ）
A. 受托方
B. 委托方
C. 双方可根据协议确定纳税人
      满分：4  分
12.  期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）
A. “销售成本”账户
B. “营业费用”账户
C. “本年利润”账户
D. “其他支出”账户
      满分：4  分
13.  对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
      满分：4  分
14.  增值税小规模纳税人，当期应纳税额的计算公式应为（ ）
A. 应纳税额＝不含税销售额×适用税率
B. 应纳税额＝含税销售额×适用税率
C. 应纳税额＝不含税销售额×征收率
D. 应纳税额 = 含税销售额×征收率
      满分：4  分
15.  对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  消费税适用最高税率征税的规定（ ）
A. 企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税
B. 兼营不同税率的应税消费品，不能分别核算的，按最高税率征税
C. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税
D. 既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产经营单位，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在生产环节纳税的，一律从高适用税率
      满分：4  分
2.  具有自营出口经营权的生产企业，应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦（ ）
A. 应收出口退税（增值税）
B. 出口退税
C. 出口商品成本
D. 出口抵顶内销产品应纳税金
      满分：4  分
3.  下列各项属于“应交税费--应交增值税”科目借方核算的是（ ）
A. 本期购进货物的进项税额
B. 本期销项税额
C. 本期已交税额
D. 冲销购进退货税额（红字）
      满分：4  分
4.  外贸企业出口货物的进项税额大于应退税额的差额，会计处理的正确方法是（ ）
A. 借记“商品销售成本”
B. 借记“销售费用”
C. 贷记“应交税费--应交增值税（进项税额转出）”
D. “应交税费--应交增值税（出口退税）”
      满分：4  分
5.  符合消费税的纳税环节规定的是（ ）
A. 生产销售环节
B. 进口环节
C. 生产和进口的金银首饰改在商业零售环节
D. 生产和进口的非金银首饰改在商业零售环节
      满分：4  分
6.  某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”60万元
B. 借记“产品销售成本”60万元
C. 借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
      满分：4  分
7.  外贸企业出口不同税率的应税消费品未分别核算的（ ）
A. 出口应退增值税，仍按规定的退税率计算
B. 出口应退消费税，一律从高适用税率计算
C. 出口应退消费税，一律从低适用税率计算
D. 不予退还消费税
      满分：4  分
8.  购进货物未取得增值税专用发票，但允许抵扣进项税额的项目包括（ ）
A. 购买或销售货物所支付的运费
B. 向农业生产者购进免税农产品所支付的价款
C. 向小规模纳税人购进免税农产品所支付的价款
D. 生产企业增值税一般纳税人从废旧物资回收经营单位购进废旧物资所支付的价款
      满分：4  分
9.  对白酒征收消费税的政策是（ ）
A. 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B. 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D. 从价计征的比例税率为20%，从量计征的单位税额为每斤0.5元
      满分：4  分
10.  按单位税额从量定额征收消费税的，其计税数量是（ ）
A. 生产销售的，以销售数量为应税数量
B. 进口的，以海关核定的进口数量为应税数量
C. 自产自用的，以移送使用数量为应税数量
D. 委托加工的，以收回加工产品的数量为应税数量
      满分：4  分

东财10秋学期《企业纳税实务》在线作业三
试卷总分：100       测试时间：--
 单选题 多选题 

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.  企业所得税的纳税人分为（ ）
A. 组织和个人
B. 法人和自然人
C. 企业和单位
D. 居民企业和非居民企业,
      满分：4  分
2.  确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A. 实际收到股息、红利时
B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时
D. 企业投资时
      满分：4  分
3.  关于无形资产费用摊销方法，不符合税法对规定的是（ ）
A. 按直线法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
B. 按双倍余额递减法计算的无形资产的摊销费用，准予税前扣除
C. 无形资产的费用摊销年限不得少于10年
D. 受让的无形资产，按协议规定的使用年限分期摊销
      满分：4  分
4.  假设某企业2008年度的收入总额4500万元，不征税收入100万元，免税收入500万元，各项扣除3200万元，上年度亏损200万元，应纳税所得额是（ ）
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元
      满分：4  分
5.  企业缴纳的下列税金，计入管理费用的是（ ）
A. 烟叶税、进口关税
B. 房产税、车船税、城镇土地使用税、印花税
C. 耕地占用税、契税
D. 进口环节增值税、进口环节消费税
      满分：4  分
6.  企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
      满分：4  分
7.  不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ）
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础
      满分：4  分
8.  企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
      满分：4  分
9.  根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
      满分：4  分
10.  界定实际管理机构的关键标准是（ ）
A. 对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施非实质性全面管理和控制
B. 对企业的经营活动不产生实质性影响
C. 对企业的生产经营、人员、财务、财产等有实际管理和控制
D. 对企业的生产经营活动负部分责任
      满分：4  分
11.  企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是（ ）
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入
      满分：4  分
12.  企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
      满分：4  分
13.  企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A. 增值税和企业所得税
B. 消费税、营业税
C. 城乡维护建设税和教育费附加
D. 土地增值税
      满分：4  分
14.  依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
      满分：4  分
15.  依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  非居民企业所得的适用税率，符合税法规定的是（ ）
A. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源中国境内的所得，适用税率为25%
B. 非居民企业取得的与设在中国境内的机构有实际联系的境的所得，适用税率为25%
C. 在中国境内未设立机构的非居民企业来源于中国境内的所得，减按10%的税率征税
D. 在中国境内设立机构的非居民企业取得与其所设机构没有实际联系的来源于中国境内的所得，减按10％的税率征税
      满分：4  分
2.  计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的项目是（ ）
A. 企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
B. 与取得收入有关的支出
C. 公益性捐赠以外的捐赠支出、赞助支出
D. 企业之间支付的管理费和非银行企业内部营业机构之间支付的利息
      满分：4  分
3.  下列各项符合收益性支出要求的是（ ）
A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D. 收益性支出一般直接计入费用账户
      满分：4  分
4.  固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出（ ）
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D. 修理后固定资产的使用年限延长3年以上
      满分：4  分
5.  企业为职工缴纳的补充医疗保险和补充养老保险，按上年工资总额和规定的比例计提，下列说法正确的是（ ）
A. 不超过工资总额4%的部分，计入管理费用
B. 超过工资总额4%的部分，由个人负担
C. 按实际发生额全部计入管理费用
D. 按实际发生额全部由个人负担
      满分：4  分
6.  企业纳税年度发生的亏损，符合税法规定的处理方法是（ ）
A. 准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补
B. 准予税前扣除，按弥补亏损后的所得计税
C. 向以后年度结转亏损，准予税前扣除的最长期限不得超过三年。
D. 规定期限内仍未弥补完的亏损部分，不再允许税前扣除
      满分：4  分
7.  居民企业纳税人有下列哪些情况之一的，采用核定应纳税所得率的征收方法（ ）
A. 能正确核算收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的
B. 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的
C. 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D. 通过合理方法，不能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
      满分：4  分
8.  企业使用或者销售存货的实际成本，可选择的具体确定方法是（ ）
A. 后进先出法
B. 先进先出法
C. 加权平均法
D. 个别计价法
      满分：4  分
9.  下列支出项目在“管理费用”中核算有（ ）
A. 由纳税人统一缴纳的教育费附加
B. 由纳税人统一负担的总部经费、技术开发费
C. 由纳税人缴纳的印花税、房产税、土地使用税、车船税
D. 企业发生的广告费
      满分：4  分
10.  工业企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过30万元，
B. 从业人数不超过100人，
C. 资产总额不超过2000万元的企业
D. 资产总额不超过3000万元的企业
      满分：4  分