10秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分：100       测试时间：--
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一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）V 1.  偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定，应处于偷税数额()的罚金
A. 一倍以内
B. 三倍以内
C. 50%以内
D. 五倍以内
      满分：2  分
2.  由于主观原因造成的欠税，属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为，非故意欠税是()行为
A. 非违法行为
B. 不好说
C. 违法行为
D. 可以理解
      满分：2  分
3.  根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是()
A. 消费税是价内税
B. 消费税是选择部分消费品课税
C. 消费税对同一消费品只能课征一次
D. 消费税实行的是累进税率
      满分：2  分
4.  下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
      满分：2  分
5.  依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有()
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
      满分：2  分
6.  下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
      满分：2  分
7.  没有同类消费销售价格时，实行复合计税的消费税按组成计税价格的计算公式为()
A. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
B. （成本+利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
C. （成本+加工费+自产自用数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D. （成本-利润+自产自用数量×定额税率）/（1+消费税税率）
      满分：2  分www.vu80.com
8.  章某于2006年初购买了某上市公司的股票，2006年10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
      满分：2  分
9.  下列属于中央税的税种是()
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
      满分：2  分
10.  税收筹划的战略性思维不包括()
A. 立足于企业战略
B. 综合权衡筹划方案
C. 总是选择税负最低的筹划方案
D. 将筹划方案放到整体经营决策中考虑
      满分：2  分
11.  某企业位于县城，某年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
      满分：2  分
12.  应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
      满分：2  分
13.  2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
      满分：2  分
14.  按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A. 采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C. 外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
      满分：2  分
15.  李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
      满分：2  分
16.  目前采用超率累进税率的税种是()
A. 个人所得税
B. 土地增值税
C. 契税
D. 城市维护建设税
      满分：2  分
17.  下列()不是我国纳税人的义务
A. 依法办税务登记
B. 接受账簿、凭证管理
C. 按时纳税
D. 向税务机关提供每一项技术决窍
      满分：2  分
18.  下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
      满分：2  分
19.  以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
      满分：2  分
20.  免税技术是指在合法性和效率性的前提下，使纳税人成为()，或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A. 负税人
B. 免税人
C. 扣税人
D. 征税人
      满分：2  分
21.  下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在50万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在80万元以下，会计核算健全的商业企业
      满分：2  分
22.  税收筹划的原则不包括()
A. 成本收益原则
B. 风险收益原则
C. 动态性原则
D. 行政效率原则
      满分：2  分
23.  下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
      满分：2  分
24.  某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
      满分：2  分
25.  王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A. 2496
B. 2255
C. 2246
D. 2136
      满分：2  分
26.  下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
      满分：2  分
27.  税收优惠是国家税制的一个组成部分，是政府为了达到一定的政治、()和社会目的，而对纳税人实行的税收鼓励
A. 经济
B. 国家安全
C. 卫生
D. 教育
      满分：2  分
28.  增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
      满分：2  分
29.  某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司2005年应纳的营业税为()万元
A. 7
B. 9
C. 4
D. 6.15
      满分：2  分
30.  下列属于地方税的税种是()
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
      满分：2  分
31.  进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A. （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
B. （关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
C. （关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
D. （关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
      满分：2  分
32.  人张某（中国公民）2006年由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资1000元和3000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A. 210
B. 235
C. 278
D. 255
      满分：2  分
33.  位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
      满分：2  分
34.  王某是某省电影制片厂的演员，在今年的5月份，取得下列收入：单位发放5月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##5月30日、5月31日、6月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A. 5月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 5月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
      满分：2  分
35.  某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得零售收人共计158 080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A. 720元
B. 6080元
C. 8098元
D. 8948元
      满分：2  分
36.  下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A. 发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬
B. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
C. 出租房屋取得的收入
      满分：2  分
37.  纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节，我国所得税的纳税环节是()
A. 生产环节
B. 交换环节
C. 消费环节
D. 分配环节
      满分：2  分
38.  下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
      满分：2  分
39.  个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
      满分：2  分
40.  下列各项中属于劳务报酬所得是()
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
      满分：2  分
41.  张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税()元
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
      满分：2  分
42.  税制的扣除与特定适用范围的免税、减税不同。税收扣除适用于()纳税人
A. 所有
B. 特定
C. 大多数
D. 少数
      满分：2  分
43.  红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
      满分：2  分
44.  税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A. 强制性
B. 合法性
C. 无偿性
D. 永久性
      满分：2  分
45.  避税是指纳税义务人利用税法上的()，通过对经营及财务活动的人为安排，以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A. 税收优惠
B. 漏洞和不完善之处
C. 立法目的
D. 政府的意愿
      满分：2  分
46.  下列货物应当缴纳消费税的有()
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
      满分：2  分
47.  2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
      满分：2  分
48.  实行复合计税的委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
      满分：2  分
49.  商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
      满分：2  分
50.  延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A. 分散风险
B. 货币的时间价值
C. 多样化
D. 权衡理论
      满分：2  分