西南交《审计学A》在线作业一
试卷总分：100 测试时间：--
单选题
多选题
判断题

、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）
A. 承接了主要工作由事务所以外专家完成的业务
B. 按服务成果大小进行收费
C. 不以个人名义承接一切业务
D. 对自己的能力进行广告宣传
   满分：4 分
2. 注册会计师减少过失和防止欺诈的基本要求不包括（ ）
A. 强化执业监督
B. 保持职业谨慎
C. 签订业务约定书
D. 增强执业独立性
   满分：4 分
3. 在下列各项中，属于违反职业道德规范行为的是（ ）
A. CPA按照业务约定和专业准则的要求完成委托业务
B. CPA应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密
C. 除有关法规允许的情形外， 事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
D. CPA可以对其能力进行广告宣传，但不得低毁同行
   满分：4 分
4. 注册会计师应当确认被审计单位的资产是否均按历史成本入账，这是为了证实资产的( )认定
A. 存在或发生
B. 完整性
C. 计价与分摊
D. 表达与披露
   满分：4 分
5. 以下关于注册会计师过失的说法不正确的是（ ）
A. 过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理的谨慎
B. 普通过失是指注册会计师则没有完全遵循专业准则的要求
C. 重大过失是指注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要
D. 注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失
   满分：4 分
6. 鉴证业务涉及的三方关系人包括（ ）
A. CPA、责任方和报表使用者
B. CPA、被审计单位和预期使用者
C. 事务所、责任方和预期使用者
D. CPA、责任方和预期使用者
   满分：4 分
7. 在财务报表审计中，管理层对财务报表责任的陈述不恰当的是（ ）。
A. 选择适用的会计准则和相关会计制度
B. 选择和运用恰当的会计政策
C. 根据企业的具体情况，作出合理的会计估计
D. 保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任
   满分：4 分
8. 以下关于注册会计师避免法律诉讼的具体措施中不能认同的是（ ）
A. 会计师事务所在承担审计业务时，应当按照业务约定书准则的要求与委托人签订约定书，但在验资业务时可以不要求签约
B. 如果一个会计师事务所质量管理不严，很有可能因某一个人或一个部门的原因导致整个会计师事务所遭受灭顶之灾
C. 不能苛求注册会计师对于财务报表中的所有错报事项都要承担法律责任，注册会计师是否应承担法律责任，关键在于注册会计师是否有过失或欺诈行为
D. 我国《注册会计师法》规定了会计师事务所应当按规定建立职业风险基金，办理职业保险
   满分：4 分
9. 拟订中国注册会计师执业准则、规则的机构应当是（ ）
A. 财政部
B. 审计署
C. 中国注册会计师协会
D. 中国审计学会
   满分：4 分
10. 甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表，则其2005年度财务报表存在错误的认定是( )
A. 截止
B. 计价或分摊
C. 发生
D. 完整性
   满分：4 分

西南交《审计学A》在线作业一
试卷总分：100 测试时间：--
单选题
多选题
判断题

、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）
1. 会计师事务所有可能承担以下（ ）的行政责任
A. 暂停执业
B. 没收违法所得并罚款
C. 撤消
D. 警告
   满分：4 分
2. 注册会计师因为以下哪些原因可能导致承担法律责任（ ）
A. 重大过失
B. 欺诈
C. 行政责任
D. 违约
   满分：4 分
3. 在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括( )
A. 扩大审计程序
B. 扩大审计程序
C. 提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
   满分：4 分
4. 会计师事务所制定质量控制制度的目的是为了合理保证（ ）
A. 会计师事务所及其人员遵守法律法规、职业道德规范以及审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则的规定
B. 会计师事务所和项目负责人根据具体情况出具恰当的报告
C. 保持独立性和提高专业胜任能力
D. 评价注册会计师自身的执行能力
   满分：4 分
5. 注册会计师在下列情况下实施控制测试是必要的(　 　)
A. 风险评估程序不能识别出重大错报风险时
B. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
C. 仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据
D. 评估的重大错报风险较高
   满分：4 分
6. 关于审计的独立性，下列说法正确的有（ ）
A. 政府审计在独立性上体现为单向独立，仅独立于被审计单位
B. 民间审计表现为双向独立，既独立于第三关系人，又独立于第一关系人
C. 内部审计仅仅强调与所审的其他职能部门相对独立
D. 民间审计独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉
   满分：4 分
7. 审计一般目的合法性是指被审计单位会计报表的编制是否遵循了（ ）
A. 企业会计准则
B. 企业内部控制制度
C. 企业会计制度
D. 企业财务会计报告条例
   满分：4 分
8. CPA进行年度会计报表审计时．应对被审计单位的内部审计进行了解，并可以利用内部审计的工作成果，这是因为（ ）
A. 内部审计是CPA审计的基础
B. 内部审计是被审计单位内部控制的重要组成部分
C. 内部审计和CPA审计在工作上具有一定程度的一致性
D. 利用内部审计工作成果可以提高CPA的工作效率
   满分：4 分
9. 下列情形中损害独立性的有（ ）
A. V公司ABC事务所在出具审计报告的同时，针对审计过程中发现的向题，向V公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题，另外还提供正式纳税鉴证意见。为此，双方另行签订了业务约定书
B. V公司由于财务人员短缺2004年向ABC事务所借用一名CPA，由该CPA将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。ABC事务所将该CPA包括在V公司2004年度会计报表审计项目组
C. V公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时，编制财务报表。为此，另行签订了业务约定书
D. V公司要求ABC事务所在出具审计报告的同时提供内部控制审核报告。为此，另行签订了业务约定书
   满分：4 分
10. ABC事务所为了争揽业务，在报纸上做了广告，协会秘书长找所长谈话提醒，说明事务所不宜刊登广告，下列理由中最具说服力的有（ ）
A. CPA的服务质量及能力无法由广告内容加以评估
B. 广告可能威胁专业服务的精神
C. 广告可能威胁事务所的形象
D. 广告可能导致同行之间的不正当竞争
   满分：4 分

西南交《审计学A》在线作业一
试卷总分：100 测试时间：--
单选题
多选题
判断题

、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）
1. 在业务执行中，时常可能会出现项目组内部、项目组与被咨询者之间以及项目负责人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。（ ）
A. 错误
B. 正确
   满分：4 分
2. 会计师事务所应当要求项目负责人负责组织对业务执行实施指导、监督与复核。（ ）
A. 错误
B. 正确
   满分：4 分
3. 在财务报表审计中，被审计单位管理层在治理层的监督下对编制财务报表承担责任，并通过签署财务报表确认其责任。（ ）
A. 错误
B. 正确
   满分：4 分
4. 在财务报表审计中，注册会计师的责任是按照中国注册会计师审计准则的规定对财务报表发表审计意见，并通过签署审计报告确认其责任。（ ）
A. 错误
B. 正确
   满分：4 分
5. CPA审计产生的直接原因是财产所有权和经营管理权的分离。（ ）
A. 错误
B. 正确
   满分：4 分